今天收到粉丝的私信,请求讲一讲汇率变动对现金以及现金等价物的影响。我想借这篇文章刚好可以通过非常专业非常权威的去讲解人民币贬值对企业是利好还是利空。


首先你需要明白一点:

外币以及境外子公司发生的现金进出,你需要按照即期汇率进行折算。当然了,准则里面说了,你还可以选择与即期相近汇率进行折算也是符合规定的。这个问题你是不需要纠结的。


然后,你还要明白一点:

外币业务发生了,你就要做账了。这个账怎么做?你需要通过现金交易发生日的即期汇率或者类似汇率进行本位币的折算,从而把它换算成人民币反应到我们中国的财务表中来。


好了,现在问题来了。你在编现金流量表的时候,会有这么一个科目:现金及现金等价物(外币)净增加额。这里是个非常大的误区,你需要用资产负债表日的即期汇率进行折算。这里也千万不要用成现金交易发生日即期汇率,不然就要扯着蛋蛋了。


你不是财务出身,我就举一个非常简单的例子来回答你的问题。

比如,雅戈尔1月1日从美帝国主义进口了1万美刀的纺织原材料,当日结算汇率是6.50

1月18日,雅戈尔向美帝国主义出口西装2万美刀,当日结算汇率是6.48

雅戈尔和美帝总共发生了这么两笔业务,你编财务报表的时候怎么编?

对了,我假设一下,银行存款期初余额是0,资产负债表日汇率是6.52,所有款项都是即期收付,不存在拖欠。(理想状态)


我们先来算现金收入吧:2万美刀

那么这里的2万美刀因为汇率的变动,从而产生了变动。

(6.52-6.48)乘2万美刀=800元   

请注意,这里的800是毛爷爷,不是美刀。


我们再来算现金流出:1万美刀

同理,因为汇率发生变动,这里的1万美刀也发生了变动。

(6.52-6.5)乘1万美刀=200元


好了,上面连个差异金额弄懂了,我们来编现金流量表。(毛爷爷本位币)

现金流入2万美刀X发生日汇率6.48=129600元。

现金流出1万美刀X发生日汇率6.50=65000元。


接下来是重点,我们要计算两个差异金额

129600-65000=64600

这个64600是雅戈尔通过买原材料和卖西装得来的净流入额,换算成会计语言就是经营活动获得的现金净流入。


还有一个金额:800-200=600元

这个600块毛爷爷就是因为汇率变动产生的差异。我估计这位朋友就是这个600块算不清楚,现在应该能弄明白了,上面讲了一大堆废话,其实就是为了告诉你这600块是这么算出来的。


第三个金额:现金及现金等价物净增加额=64600+600=65200元。


现在大家懂了吧,人民币贬值到底利好还是利空一个企业就是这么去算出来的。